Thuế môn bài là gì? Mức nộp và thời hạn nộp thuế môn bài 2025

Giai đoạn kê khai, nộp thuế môn bài 2025 lại sắp đến, trong đó người kế toàn cần hoàn thiện những giấy tờ, thủ tục nào? Bài viết dưới đây của hóa đơn điện tử MISA MeInvoice sẽ cung cấp cho người đọc cái nhìn chi tiết nhất về thuế môn bài!

Xem thêm: [Chính thức] Bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026

1. Khái quát về lệ phí môn bài (thuế môn bài)

1.1 Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu do cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở là vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Trừ một số trường hợp được miễn thuế môn bài thì mọi cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức kinh doanh phải nộp thuế môn bài như một loại thẻ bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.

Lưu ý rằng: thuật ngữ thuế môn bài dù vẫn được người dân sử dụng phổ biến nhưng đã không còn được dùng trong văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017 mà thay vào đó là thuật ngữ “lệ phí môn bài”.

Để việc nộp lệ phí môn bài hàng năm nhanh chóng, hộ kinh doanh có thể sử dụng MISA eShop OneApp để lập tờ khai online — vừa tiết kiệm thời gian, vừa tránh sai sót

1.2 Đối tượng phải chịu thuế môn bài

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, cụ thể là các đối tượng sau (Chỉ trừ các trường hợp được miễn lệ phí môn bài được quy định tại Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139)

  1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật
  2. Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
  3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  4. Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân
  5. Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  6. Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
  7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh
Nội dung cùng chủ đề:

1.3 Trường hợp miễn lệ phí môn bài

Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các đối tượng thuộc trường hợp dưới đây được miễn lệ phí môn bài (miễn nộp thuế môn bài):

[1] Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

[2] Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

[3] Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

[4] Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

[5] Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

[6] Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.

[7] Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

[8] Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

[9] Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

[10] Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

2. Các bậc thuế môn bài 2025 (Mức nộp thuế môn bài)

Quy định về mức nộp thuế môn bài được quy định cụ thể và chia ra làm 2 trường hợp như dưới đây:

* Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ:

STT Đối tượng và căn cứ thu Mức nộp thuế môn bài 1 Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư trên 10 tỷ đồng 3.000.000 đồng/năm 2 Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000 triệu đồng/năm 3 Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác 1.000.000 triệu đồng/năm

* Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ:

STT Doanh thu Mức nộp 1 Có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm 1.000.000 đồng/năm 2 Có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm 500.000 đồng/năm 3 Có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm 300.000 đồng/năm Xem thêm: Cách hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200 và 133 chi tiết

3. Thời hạn nộp thuế môn bài 2025

Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài và nộp tiền lệ phí môn bài 2025

Doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh cần kê khai và nộp lệ phí môn bài vào đầu mỗi năm. Thời hạn nộp lệ phí môn bài cụ thể như sau:

3.1 Thời hạn nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài

*Căn cứ Điều 4, Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Ví dụ: - Công ty A đăng ký thành lập doanh nghiệp ngày 12/10/2024 thì hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1/2025.

Đến ngày 23/07/2025 công ty thay đổi vốn điều lệ công ty thì phải nộp bổ sung Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026.

Các năm tiếp theo công ty A không mở thêm chi nhánh công ty, không thay đổi vốn điều lệ công ty thì chỉ cần đóng tiền lệ phí môn bài hàng năm mà không cần nộp thêm tờ khai lệ phí môn bài nữa.

3.2 Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài

Căn cứ: Khoản 9 Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế quy định về nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài như sau:

Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Như vậy, thời hạn nộp thuế môn bài 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025.

Đối tượng Trường hợp Thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025 Doanh nghiệp kinh doanh/ Chi nhánh, văn phòng đại diện doanh nghiệp Thành lập từ năm 2023 về trước Chậm nhất ngày 30/01/2025 Thành lập năm 2024 Miễn lệ phí môn bài Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) Đang trong thời hạn được miễn lệ phí môn bài: 03 năm kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu Miễn lệ phí môn bài Khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) trong thời gian 6 tháng đầu năm Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn Khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) trong thời gian 6 tháng cuối năm Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn Hộ/cá nhân kinh doanh Bắt đầu hoạt động kinh doanh trong năm 2023 Miễn lệ phí môn bài Đã chấm dứt hoạt động kinh doanh sau đó hoạt động trở lại trong khoảng thời gian 6 tháng đầu năm Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động Đã chấm dứt hoạt động kinh doanh sau đó hoạt động trở lại trong khoảng thời gian 6 tháng cuối năm Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động

4. Cách nộp lệ phí (thuế) môn bài 2025

Có 2 cách để nộp lệ phí môn bài như sau:

Hiện tại, nhiều Chi cục thuế yêu cầu các chủ thể kinh doanh nộp thuế điện tử qua chữ ký số thì mới giải quyết hồ sơ kê khai thuế. Vậy nên bắt buộc phải có chữ ký số. Bạn có thể tham khảo dịch vụ chữ ký số MISA eSign tại đây:

5. Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài 2025

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài (hay còn gọi là tờ khai thuế môn bài) mới nhất 2025 là mẫu 01/LPMB được ban hành tại Phụ lục 2 kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 29/09/2021.

Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài 2024
Mẫu 01/LPMB tờ khai lệ phí môn bài 2025

Tải miễn phí tờ khai lệ phí môn bài Mẫu 01/LPMB Tại đây.

6. Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài

STT Trường hợp vi phạm Hình thức nộp phạt 1 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ Phạt cảnh cáo 2 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng 3 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng 4 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng 5 Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm CQT (cơ quan thuế) công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm CQT lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Doanh nghiệp xác định số tiền phạt chậm nộp tiền Lệ phí môn bài dựa vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức tiền chậm nộp theo công thức:

Số tiền phạt chậm nộp Lệ phí môn bài = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp

Lưu ý: Số ngày chậm nộp tiền thuế (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.

7. Chính thức bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15

Chính thức xóa bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội ban hành ngày 17/5/2025 dựa trên Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị (ngày 04/5/2025) về phát triển kinh tế tư nhân. Cụ thể:

8. Tổng kết một số ý chính và câu hỏi thường gặp

Nhằm giúp người đọc hệ thống hóa lại bài viết, MISA meInvoice xin được tổng hợp lại một số ý chính dưới đây kèm với một số câu hỏi thường gặp về lệ phí (thuế) môn bài

7.1 Quy định về mức lệ phí môn bài với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư lớn hơn 10 tỷ đồng: 3.000.000 VNĐ/năm

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 VNĐ/năm

- Chi nhánh, văn phòng đại diện (VPĐD), địa điểm kinh doanh, các đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 VNĐ/năm

7.2 Quy định về lệ phí môn bài hộ kinh doanh

Mức lệ phí (thuế) môn bài với hộ kinh doanh được quy định như sau:

- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp 1.000.000 đồng/năm.

- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm phải nộp 500.000 đồng/năm.

- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm phải nộp 300.000 đồng/năm.

7.3 Lệ phí môn bài năm 2025

Năm 2025, Công ty tiến hành nộp lệ phí môn bài như sau:

Như vậy, bài viết đã cung cấp thông tin chi tiết về thuế môn bài cho quý độc giả. Mong sự ủng hộ của quý vị cho những bài viết tiếp theo từ MISA MeInvoice!

MISA Ưu đãi lên tới 40% hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập khi mua Hóa đơn điện tử + Chữ ký số

Nằm trong chuỗi hoạt động hỗ trợ các đơn vị kinh doanh mới thành lập nhanh chóng hội nhập và đổi mới theo xu hướng chuyển đổi số, MISA xây dựng chương trình ưu đãi độc quyền vô cùng hấp dẫn: Tặng voucher ưu đãi 40% - Chỉ dành cho Doanh nghiệp mới thành lập khi mua hóa đơn điện tử & Chữ ký số MISA.

>> Nhận ngay Ưu đãi tại đây.

Link nội dung: https://melodious.edu.vn/bai-la-gi-a105364.html