Chi phí hợp lý là gì? Các khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp? Điều kiện để được xem là chi phí hợp lý? Chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN có được khấu trừ?
Chi phí là vấn đề mà doanh nghiệp nào cũng quan tâm, đặc biệt là chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Vì các khoản chi phí hợp lý sẽ được trừ trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cùng Kế toán Anpha tiểu hiểu ngay nhé!
I. Chi phí hợp lý của doanh nghiệp là gì?
Chi phí hợp lý của doanh nghiệp là những chi phí cần thiết trong hoạt động sản xuất, kinh doanh như chi phí tiền lương, các khoản trợ cấp, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ… và phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Tất cả các chi phí này được trừ trước khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), những khoản chi phí này phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
>> Xem thêm: Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
II. Điều kiện để xác nhận chi phí hợp lý của doanh nghiệp
- Các khoản chi phí này thực tế phát sinh phải liên quan đến các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Các khoản chi này phải có đầy đủ chứng từ hợp pháp, có đầy đủ hóa đơn theo Luật Thuế giá trị gia tăng;
- Phải có đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn có giá trị từ 20.000.000 đồng trở lên (kể cả mua hàng nhiều lần trong 1 ngày, cùng 1 nhà cung cấp nếu tổng giá trị hóa đơn từ 20.000.000 đồng trở lên).
III. Các khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp
1. Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện
- Các khoản chi phí thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
- Hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
- Thanh toán không dùng tiền mặt.
2. Mua tài sản cố định sử dụng cho doanh nghiệp
- Các chi phí này phải có đủ hóa đơn, chứng từ;
- Có đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
3. Thuê tài sản của cá nhân
➤ Thuê tài sản của cá nhân:
- Hợp đồng thuê tài sản (người cho thuê doanh thu không quá 100.000.000 đồng/năm);
- Chứng từ thanh toán.
Chi phí được trừ là tiền thuê tài sản.
➤ Thuê tài sản mà hợp đồng thỏa thuận doanh nghiệp thuế thay:
- Hợp đồng thuê tài sản;
- Chứng từ trả tiền;
- Chứng từ nộp thuế thay.
Chi phí được trừ là tiền thuê tài sản không bao gồm phần nộp thuế thay.
➤ Thuê tài sản mà hợp đồng thỏa thuận chưa bao gồm thuế (thuế GTGT và thuế TNDN):
- Hợp đồng thuê tài sản;
- Chứng từ thanh toán;
- Chứng từ nộp thuế thay.
Chi phí được trừ là bao gồm tiền thuê tài sản và phần nộp thuế thay.
>> Xem thêm: Thủ tục khai thuế khi thuê tài sản của cá nhân.
4. Tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động
➤ Tiền lương, tiền công đã đưa vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ, có chứng từ thanh toán đầy đủ.
➤ Các khoản tiền lương, thưởng phải được thể hiện trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế tài chính, quy chế thưởng của doanh nghiệp.
➤ Trường hợp ký hợp đồng với lao động nước ngoài:
- Ngoài tiền lương thì tiền học của con của người lao động từ mầm non đến trung học phổ thông có đủ chứng từ hợp pháp nên được đưa vào chi phí;
- Tiền nhà trả cho lao động nước ngoài, khoản trả này có tính chất tiền lương, tiền công;
- Tiền nhà doanh nghiệp trả trực tiếp cho chủ nhà để cho người lao động nước ngoài ở.
>> Xem thêm: Quy định về chi phí tiền lương.
5. Chi trang phục
- Nếu chi bằng hiện vật có đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán thì được ghi nhận toàn bộ chi phí;
- Nếu chi trang phục bằng tiền thì không quá 5.000.000 đồng/năm/người.
IV. Các câu hỏi liên quan đến những chi phí hợp lý của doanh nghiệp
Xuân Hồng - Phòng Kế toán Anpha
